Как минимизировать налоги?

Содержание

Как ИП уменьшить налог на УСН

Как минимизировать налоги?

Вам понадобится

  • — квитанции на оплату страховых взносов за сотрудников;
  • — квитанции об оплате страховых взносов в ПФР за себя;
  • — акт сверки по налогам и сборам с налоговой.

Инструкция

Правила уменьшения единого налога УСН зависят от применяемого ИП вида упрощенки. Также учитывается ведет ли предприниматель свою деятельность самостоятельно, либо привлекает наемных работников.

Уменьшить налог при УСН могут только предприниматели, которые используют УСН с объектом «доходы». Им доступна возможность уменьшения налога на сумму перечисленных страховых взносов на пенсионное и социальное страхование; больничных, оплаченных работодателем и отчислений в рамках договоров добровольного страхования.

Если у ИП есть наемные сотрудники, то он может уменьшить сумму налога не более, чем на 50%. Например, доход предпринимателя за первый квартал составил 300 тыс.р., отчисления в ПФР и ФСС за работников в этот же период — 45 тыс.р. Сумма УСН к уплате составит 18 тыс.р. (300*6%).

ИП может уменьшить ее на 50% до 9 тыс.р. При этом неважно, что фактически ИП произвел больше отчислений, чем смог вычесть.

Так как в рамках УСН предусмотрена ежеквартальная авансовая система оплаты, то взносы на которые возможно уменьшить налог также необходимо заплатить в пределах квартала.

Если у ИП нет сотрудников, то на него не распространяется ограничение в 50%-ном уменьшении взносов. Такие предприниматели могут полностью уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, доход предпринимателя за квартал составил 150 тыс.р. Он произвел отчисления в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере — 5181.88 р. Стоит отметить, что вычитать можно только размер отчислений в фиксированном размере. Если даже предприниматель заплатил за полгода вперед, то уменьшить налог УСН он может только на сумму отчислений в ПФР за один квартал.

ИП, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшить налог на сумму страховых отчислений не могут. Зато они могут включить всю сумму взносов в ПФР, ФСС, а также прочие перечисленные в законодательстве платежи в расходы при расчете налогооблагаемой базы. Ограничение в 50% не действуют для ИП с работниками, все взносы за себя и за работников включаются в полном объеме.

У работающего не первый год ИП может возникнуть ситуация, когда налогов по каким-либо причинам было уплачено больше, чем это необходимо. Согласно законодательству налоговая обязана сама сообщать о переплате. Но на практике она это делает не всегда. Поэтому если у предпринимателя есть основания полагать, что он заплатил налогов больше положенного, то ему необходимо запросить в налоговой акт сверки по уплаченным налогам. Если факт переплаты будет подтвержден, то необходимо обратиться с заявлением о зачете или возврате суммы переплат.

Обратите внимание

Заявление о зачете (либо возврате) переплаченной суммы налога необходимо успеть подать в течение трех лет, иначе возможность компенсировать свои затраты пропадет.

Полезный совет

При поквартальной уплате взносов появляется возможность уменьшать авансовые платежи УСН, что особенно актуально для ИП с небольшими или нестабильными доходами. Это позволяет им не допускать переплат по налогу.
ИП с высокими доходами может заплатить взносы одним платежом в конце года и уменьшить на них годовой налог.

Предприятия, индивидуальные предприниматели, которые исчисляют налоги по упрощенной системе и уплачивают их в бюджет, могут минимизировать налоговую нагрузку. Для этого нужно пользоваться способами, предусмотренными НК РФ: зачет переплаты, учет убытков прошлых периодов, а также другие способы, которые будут рассмотрены далее.

Вам понадобится

  • — Налоговый кодекс РФ;
  • — декларация по УСН;
  • — бухгалтерская, налоговая отчетность за предыдущие периоды.

Инструкция

Индивидуальные предприниматели, организации, которые перешли на УСН, ранее платившие налоги по данной системе, при обнаружении переплаты вправе принять к зачету сумму, превышающую исчисленный налог. Для этого сначала обратитесь в налоговый орган с заявлением о сверке взаиморасчетов.

Затем составьте заявку на то, чтобы размер переплат был возвращен на ваш расчетный счет. После проведения сверки сумма, на которую превышает начисленный налог, в течение месяца поступает на счет предприятия. Но есть оговорка, которая заключается в следующем.

Переплата возвращается в том случае, если по другим налогам нет недоимки.

При исчислении налога по объекту «доходы» обязательно учитывайте только те доходы, которые включаются в этот список. К доходам относят те суммы, которые реально получены компанией в данном периоде.

То есть это перечисления, поступившие на расчетный счет фирмы. Причем налог уменьшается по выбранному объекту на сумму реально уплаченных страховых взносов.

Но минимизировать исчисленный налог в таком случае не более чем на 50%.

При уплате налогов по УСН перечисляются в течение года еще и авансовые платежи. Авансы по налогу вы вправе учесть, тем самым снизив налоговую нагрузку. При уплате минимального налога примите к зачету сумму, превышающую его размер, и включите ее в расходы.

При получении убытков в предшествующие годы включить в состав расходов вы сможете их в течение 10 лет с момента получения отрицательного финансового результата. Но это вы вправе сделать только в том случае, если исчисленный налог превышает минимальный. Таким образом, на сумму убытков снижается налоговая нагрузка. Причем учесть отрицательные финансовые результаты за прошлые периоды вы вправе только по итогам календарного года. Авансы, которые уплачиваются поквартально, минимизировать не разрешено.

Источники:

  • Как уменьшить сумму налога ИП на УСН в 2018

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-863128-kak-ip-umenshit-nalog-na-usn

Оптимизация налогообложения, минимизация налогов: схемы и способы

Оптимизация налогообложения, минимизация налогов: схемы и способы

Так или иначе, большинством руководителей организации применяется минимизация налогообложения. Существует законная минимизация налогообложения и незаконная.

Законная минимизация налогообложения зачастую малоэффективна и не все способы законной минимизации применимы ко все организациям. Государство постоянно работает над законодательством – сокращает количество налоговых льгот и освобождений, а также латают «дыры» в законодательстве.

Незаконная минимизация налогообложения связана с банальным уклонением от уплаты налогов, путем занижения налоговых платежей, это является нарушением законодательства Российской Федерации (ст. 198 и 199 УК РФ). Здесь идет минимизация налогов путем использования фирм однодневок, фиктивных договоров, занижение выручки, увеличение затрат и многое другое.

Минимизация налогов

Такая минимизация налогов чревата неприятными последствиями для генерального директора, поэтому большинство прибегает к другому методу. А именно сочетание законной и незаконной минимизации, как ее называют «серая» минимизация налогов.

Конечно, данная минимизация налогов требует обширных знаний налогового законодательства, умело использовать инструменты налогового планирования. Любая минимизация налогов должна осуществляться в разумных пределах и схемы минимизации налогов должны постоянно модернизироваться и подстраиваться по изменения законов.

Схемы минимизации налогов

Существующие схемы минимизации налогов строго индивидуальны, в них используется налоговые льготы, законные способы отсрочки уплаты налогов, освобождения от уплаты налогов, оффшорные организации, «организации-прокладки» и многое другое. Существуют также схемы минимизации налогов, которые завязаны на сочетании нескольких организаций с различными режимами налогообложения.

Например, схемы минимизации налогов при которых существует одна крупная организация работающая на ОСН и одна или несколько организаций применяющих УСН или ЕНВД в зависимости от ситуации.

Суть схемы минимизации налогов состоит в том, что организация на ОСН продает товар другим «своим» организациям с минимальной наценкой, а эти организации реализуют товар конечному покупателю уже по рыночной цене. Таким образом, получается, что организация на ОСН несет минимальную налоговую нагрузку, а основной доход получают «свои» организации на УСН или ЕНВД, где налоги намного меньше.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Такая схема минимизации налогообложения, несмотря на свою простоту, требует тщательной проработки специалистов: бухгалтеров, юристов и налоговых консультантов, иначе при проверке могут доначислить налоги по полной.

Схема минимизации налогообложения

Когда используется схема минимизации налогообложения нужно трезво оценивать риски и осознавать последствия, если что-то пойдет не так, или налоговые органы постараются признать данные сделки незаконными.

Именно поэтому нужно сначала все продумать, просчитать, а потом уже делать и воплощать схемы минимизации налогообложения в жизнь.

И конечно нужно сразу же готовится к худшему, собирать аргументы и доказательства, ведь возможно придется отстаивать свою позицию в суде.

Современные реалии таковы, что «презумпция невиновности» — это лишь слова, и когда начинается разбирательство со стороны госорганов налогоплательщик вынужден оправдываться за свои действия. И проверяющие органы, и суды смотрят на него с позиции «презумпции виновности».

Из-за этого схема минимизации налогообложения должна быть абсолютно прозрачна и отвечать всем пребываниям закона.

Существуют и другие способы минимизации налогов – незаконные, но они становятся все менее популярны среди предпринимателей, так как государство значительно ужесточило ответственность за их применение.

Способы минимизации налогов

Напомним, что существуют следующие способы минимизации налогов: законные (налоговое планирование) и незаконные (уклонение от уплаты налогов).

Законные способы минимизации налогов используют грамотные руководители и действуют используя грамотно построенную учетную политику, налоговые льготы, отсрочки от уплаты налогов и конечно «дыры» в законодательстве.

Незаконные или криминальные способы минимизации налогов используют бесстрашные руководители, уверенные в своей безнаказанности, либо  имеющие в своем рукаве «пару джокеров», которые решат проблемы, если они возникнут.

Но даже не чистые на руку руководители понимают, что нужно выходить из тени, при этом по максимуму сохранить текущие доходы и именно оптимизация налогообложения в этом им поможет.

Оптимизация налогообложения

Понятие оптимизация налогообложения включает в себя совокупность методов и способов снижения налоговой нагрузки фирмы.

Для каждого руководителя оптимизация налогообложения обозначает что-то свое, каждый вкладывает в это понятие свое видение ситуации. Но одно остается неизменным. какой бы путь для себя не избрал директор организации, какие бы методы не использовал, он стремится снизить налоговое бремя организации при этом заработав больше прибыли.

В этом и заключается парадокс: оптимизация налогообложения снижает налоговые платежи в бюджет, при этом фактическая прибыль организации увеличивается.

Это похоже на игру, и как известно в каждой игре есть свои правила, правда в этой игре налогоплательщик уже проиграл, так как все равно надо платить налоги.

Но у него есть возможность уменьшить их размер, и он может это сделать по правилам (законно), либо попробовать обмануть систему и нарушить установленные правила. И каждый решает сам, какая оптимизация налогов ему по душе.

Оптимизация налогов

Если все изначально продумать, то никакая оптимизация налогов в бушующем может не понадобится.

Например, если человек хочет открыть свое дело и торговать цветами в палатке или открыть маникюрный салон, то лучшим выбором для него, при условии, что ЕНВД отменили, будет УСН на 6% (доходы). При этом не ООО, а ИП.

Так как ИП обязан платить ежегодно страховые взносы, и он может уменьшить налог на суму этих страховых взносов. В 2013 году можно сказать сумма не облагаемого дохода чуть больше 550 тыс. руб.

Вот яркий пример, когда оптимизация налогов происходит, еще до момента образования налогов. Такая налоговая оптимизация применима не во всех случаях и далеко не ко всем сферам бизнеса, но все же она помогает понять суть процесса оптимизации налоговых отчислений.

Еще один пример, когда оптимизация налогов происходит до момента открытия бизнеса. Предположим, вы определились с режимом налогообложения и выбрали УСН. Но в нем выделяется два объекта налогообложения: первый – доходы (6%) и второй – доходы уменьшенные на величину расходов (15%).

Какой из объектов выбрать, чтобы платить меньше налогов. Это легко можно определить, если вы имеете бизнес-план или хотя бы знаете, сколько расходов в процентном выражении будет в 1-ом заработанном рубле. Если процент затрат меньше 60%, то выгодней будет УСН 6% с доходов.

Если в диапазоне 60%-80%, то тут нужно считать, так как в зависимости от белого фонда оплаты труда может быть выгодней либо УСН 6%, либо УСН 15%.  А уж если затраты больше 80% доходов, то однозначно надо выбирать УСН 15% доходы минус расходы.

Это и есть простейший пример, когда налоговая оптимизация позволяет сэкономить деньги еще в начале пути.

Подведя черту всему вышесказанному можно сказать, что оптимизация налогов – это инструмент успешного бизнеса, и не стоит его недооценивать. Обратитесь к специалистам ГУ Гудвин, и вы изыщете в своем бизнесе дополнительные финансовые резервы за счет налоговой оптимизации.

Источник: http://gkgoodwin.ru/buhgalterskie-uslugi/optimizaciy-i-minimizaciy-nalogooblageniy.html

Минимизация налогообложения: способы и инструменты

Минимизация налогообложения: способы и инструменты

Независимо от вида деятельности, большей частью руководителей организаций применяется минимизация налогообложения. На данный момент существует две категории. В одну входят способы легального плана, в другую — незаконного.

Конечно, никто не желает преступать закон. Но в большинстве случаев законным методом снизить величину налогов не всегда удается. На данный момент не всем организациям доступны законные методы.

С каждым годом пересматриваемые государством льготы и освобождения от налогов подвергаются корректировкам, после которых возможность их применения становится доступной еще меньшему числу налогоплательщиков.

Имеющиеся в законе дыры и пробелы также постепенно устраняются, тем самым дополнительно сокращая возможность эффективно снизить величину налогов.

Незаконные методы позволяют достичь максимального снижения налогов, но чаще всего они связаны с банальным уклонением от обязательной их уплаты.

Конечно, есть и несколько способов фактического снижения налогов до минимума, но применяемые для этого действия не являются законными.

Чаще всего для снижения налогов применяются фирмы-однодневки либо фиктивные договоры с заниженной выручкой либо завышенными расходами. Такие методы чреваты серьезными последствиями вплоть до уголовной ответственности.

Поэтому чаще всего многие отдают предпочтение золотой середине, а именно «серым» способам. Но в этом случае минимизация налогов требует весьма обширных знаний не только налогового законодательства, но и всевозможных инструментов, используемых в налоговом планировании. Ведь минимизирование налогов должно проводиться в пределах разумного, да и сам способ постоянно подвергаться корректировкам.

Способы минимизации

Любая минимизация налогов законными способами несет строго индивидуальный характер.

Каждый их них состоит из определенных льгот, возможных отсрочек уплаты налогов и других инструментов, дающих право законным путем уменьшить или вообще избавиться от налогообложения.

Существуют и весьма оригинальные способы, где для снижения налогов принимают участие две и более организации, имеющих разные режимы налогообложения.

К примеру, одна организация ведет деятельность, используя режим ОСН, в то время как другая — УСН либо ЕНВД.

Сам способ снижения налога заключается в продаже продукции участнику по минимальной наценке, которая потом увеличивается до нужной величины второй организацией и предлагается покупателю уже по рыночной стоимости.

Эта схема позволяет организации, работающей по ОСН, минимизировать налоговую нагрузку за счет минимальной наценки. При этом основной доход от продажи получается через второго участника, используемого УСН либо ЕНВД, так как на этих режимах величина налогообложения существенно ниже.

На первый взгляд, схема проста. Но она требует участия группы специалистов, в числе которых бухгалтеры и юристы. Налоговые органы с особой тщательностью проверяют подобные сделки, и малейшая оплошность будет стоить организации доначисления налога и даже оплаты пени.

Поэтому еще на этапе внедрения выбранного способа в жизнь необходимо сразу готовить аргументы и доказательные документы, которые впоследствии смогут помочь отстоять свою позицию.

На данный момент при рассмотрении дела, где разбирательство осуществляется со стороны гос. органов, налогоплательщику отводится роль виновного.

По этой причине применяемый для снижения налогов способ должен быть не только эффективным, но и максимально прозрачным.

Да, к сожалению, даже применяя вполне законные способы минимизации, можно оказаться на разбирательстве в стенах суда. Тогда что говорить о способах, состоящих из незаконных действий? Сейчас они все реже применяются организациями, хотя стоит признать, что бесстрашных руководителей, идущих на подобные риски, еще хватает.

Оптимизация налогообложения

Сама по себе оптимизация налогообложения является своего рода названием системы, состоящей из нескольких методов и способов, способствующих снижению налоговой нагрузки. У каждого руководителя организации свой взгляд на нее, хотя у всех одна цель — снизить налоги, при этом максимально увеличив доход. В этом и состоит система оптимизации налогообложения.

Правильно сгенерированные между собой способы и инструменты помогают осуществить первое и второе желание руководителя организации. С другой стороны, если до начала ведения бизнеса все хорошенько продумать, то впоследствии не нужно будет думать о том, как снизить налоги. К примеру, физ. лицо захотело вести цветочный вид бизнеса, а точнее, продавать цветочки в палатке.

Среди всех систем налогообложения лучшим для него станет УСН 6%, но при условии, что он зарегистрировался в статусе предпринимателя. В этой системе налогообложения физ. лицо обязано будет уплачивать страховые взносы, которые впоследствии можно будет применить для снижения величины налога. Таким образом, минимизирование налога произошло еще до начала его начисления.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/optimizatsiya-nalogov/kak-minimizirovat-nalogooblozhenie.html

Как минимизировать налоги?

На Западе принято говорить, что две вещи неизбежны – смерть и налоги. В нашей стране каждый руководитель предприятия всеми способами старается уйти от налогов. Для этого разрабатываются как легальные схемы так называемой налоговой оптимизации или минимизации, так и совершенно противозаконные, которые на практике могут быть чреваты весьма неприятными последствиями.

Поэтому сегодня речь пойдет о том, как минимизировать налоги, что особенно актуально для начинающих предпринимателей, когда уровень оборота, выручки и прибыли пока что не велик.

Пока не забыл, хочу отметить, что в любом бизнесе, связанным с торговлей, огромную роль играет логистика, ввиду чего необходимо довольно тщательно разрабатывать систему логистики в своем бизнесе, либо прибегать к услугам логистических компаний.

Логистические компании бывают разные и стоит отметить, что большой популярностью пользуется STS Logistics, ввиду опыта, надежности и разветвленной сети.

Для данной компании не проблема доставить как скоропортящиеся продукты, так и нефтегазовое сырье, причем точно в срок.

Полулегальные схемы минимизации

Прежде всего, следует отметить, что автор статьи отнюдь не призывает предпринимателей к уклонению от налогов и использованию изложенных методов, а просто излагает факты.

Кроме того, нужно помнить, что налоговые инспектора также читают материалы, выложенные в свободном доступе на специализированные Интернет-ресурсы, а кроме того, обладают и собственным опытом проверок хозяйственной деятельности. Так что с большинством полулегальных схем они неплохо знакомы.

Зачастую опытный инспектор даже по нескольким косвенным признакам может определить, как именно предприятие пытается уйти от налогов и как можно его на этом подловить.

Например, это может делаться с помощью такого избитого метода, как фирмы-однодневки.

Такие компании создаются с единственной целью – производить множество подложных документов, чтобы имитировать расходы компаний-заказчиков, которые в данном случае пытаются получить основания для вычета НДС (пример расчета НДС) или снижения налога на прибыль.

Зачастую фирмы-однодневки и отчеты не сдают, а их руководство просто нереально отыскать. Конечно, при проверке можно доказать факт фиктивной сделки, и соответственно, виновный может понести штрафы и пени. Тем не менее, иногда доказать фиктивность отношений контрагентов не удается, и потому метод все еще пользуется популярностью.

Еще один способ полулегальной оптимизации – это схема «Инвалиды и аутсорсеры». Согласно законодательства, компании, в которых работают сотрудники с инвалидностью, освобождаются от уплаты НДС, а кроме того, могут рассчитывать на льготы по страховым взносам. При этом инвалидов на самом деле числится не так много, и зарплату им выплачивают практически символическую.

На самом же деле большую часть работ выполняют предприниматели-аутсорсеры. И это вовсе не сторонние контрагенты. Это основные сотрудники организации, которые регистрируются в качестве индвидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (виды систем налогообложения).

За них выплачивать страховые взносы не нужно, а налог они платят практически минимальный.

И, наконец, третья схема – вексельная. Она часто используется компаниями, которые работают с недвижимостью. Она позволяет уйти от налога на прибыль.

В качестве уплаты по договорам инвестирования застройщики предлагают векселя связанных с ними компаний.

Те, естественно, не выполняют свои обязательства и быстро исчезают, а инвестор ставит такой вексель себе на расходы, тем самым уменьшая базу налогообложения.

Будут ли последствия?

Найдя ответы на вопрос о том, как минимизировать налоги, следует помнить, что налоговики не всегда могут доказать факт фиктивных сделок или фальшивого аутсорсинга. Но не нужно думать, будто бы такие приемы останутся без последствий.

При желании и наличии служебного рвения инспектор сможет распознать факт уклонения от уплаты налогов.

Если ваш план с треском провалился, и теперь налоговая инспекция сможет доказать занижения базы налогообложения, к каким последствиям это может привести?

Прежде всего, государству надо будет доплатить все, что от него пытались скрыть, до копейки. К этой сумме нужно добавить пеню – за каждый день просрочки.

Еще придется заплатить довольно солидный штраф в 30% от суммы, которая была недоплачена. На должностные лица при этом накладывается как минимум административное взыскание.

Но если была недоплачена серьезная сумма, и само уклонение признают злостным, то могут завести и уголовное дело.

https://www.youtube.com/watch?v=svA87L64QVk

Стоит ли так рисковать? Ответ будет, скорее, отрицательным, поскольку от налогов можно уйти и на законных основаниях, воспользовавшись предусмотренными законодательством возможностями – например, применив определенные льготы или выбрав специальный режим налогообложения. Грамотный бухгалтер всегда сможет проанализировать деятельность организации и подобрать оптимальный вариант.

Источник: http://bishelp.ru/business/inspector/kak-minimizirovat-nalogi

Как уменьшить НДС к уплате. Законные способы

Как уменьшить НДС к уплате. Законные способы

Стремление хозяйствующих субъектов минимизировать бюджетные отчисления – закономерный и логичный процесс. По статистике налоговых органов, НДС занимает второе место по величине поступлений. Любое предприятие (либо ИП), использующее общую систему налогообложения, обязано перечислить в федеральную казну установленный процент от величины, добавленной к исходной цене товара продавцом.

Иными словами, при реализации товаров (продукции или услуг) продавец должен уплатить государству разницу между НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом.

На чем основаны схемы оптимизации НДС

НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.

Таким образом, чтобы обойтись «малой кровью» и уплатить государству как можно более низкую сумму НДС, можно идти двумя путями:

  • уменьшить величину реализации;
  • завысить размер вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями. Тем не менее, при правильном подходе, налогоплательщик может серьезно снизить обязательный к уплате налог, действуя при этом в рамках налогового законодательства.

Способы уменьшения НДС, обязательного к уплате

Существует несколько абсолютно законных методов, при помощи которых плательщик НДС, работающий на ОСНО, легально может снизить налоговую нагрузку:

  • заявить об освобождении от обложения НДС;
  • заменить сделку купли-продажи агентским договором;
  • получить аванс в виде задатка или векселя;
  • оформить товарный/денежный заем с покупателем.

Как избавиться от обязанности уплачивать НДС

Налоговое право дает возможность хозяйствующему субъекту в заявительном порядке освободиться от обложения НДС. Для этого должно соблюдаться несколько обязательных условий:

  • освобождению подлежат только операции, совершаемые на российском рынке;
  • товары не должны попадать под категорию подакцизных;
  • размер налогооблагаемой выручки на протяжении квартала (трех последовательных месяцев) не достигает величины в два миллиона рублей. При этом сумма дохода считается без учета НДС.

Если налогоплательщик соответствует указанным параметрам, то он может подать ходатайство в ФНС на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года.

В рамках ст.145 НК РФ компания или ИП, получивший законное освобождение, не должны будут начислять и платить НДС, вести соответствующие регистры (книгу продаж и книгу покупок), представлять налоговые декларации в контролирующую инстанцию. Вместе с тем, хозяйствующий субъект потеряет право на налоговые вычеты по НДС, а сумму «входного» налога должен включать в цену единицы товара/услуги.

Важно: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, будет продолжать оформлять счета-фактуры с выделенным налогом, он обязан перечислить эти суммы в государственную казну и представить в ФНС декларацию по НДС.

Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса. Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем».

Помимо этого, льготнику необходимо отслеживать и регулировать поступление выручки, ибо, как только она «перевалит» за 2 миллиона рублей за 90 дней (3 месяца) подряд, право на освобождение автоматически снимается.

Договор поставки vs агентский договор

Распространенным вариантом минимизации НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре.

Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору.

Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах.

Используя агентский договор, поставщик, именуемый принципалом, поручает покупателю (агенту) осуществить приобретение и дальнейшую реализацию определенной партии товара.

За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС.

Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

  • поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
  • отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
  • накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
  • документы на оплату;
  • иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.

Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС.

Переквалификация аванса

Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС. Как только сумма предварительной оплаты будет «перекрыта» отгрузкой товара, величина налога будет скорректирована. Однако можно избежать лишнего платежа в бюджет, если оформить с покупателем соответствующие соглашения.

Денежный заем

Схема подмены аванса денежным займом выглядит следующим образом:

  • оформляется соглашение о предоставлении займа на сумму, которая соизмерима со стоимостью предстоящей поставки;
  • деньги поступают поставщику и не подлежат обложению НДС;
  • осуществляется отгрузка товара или предоставление услуги по договору поставки/оказания услуги;
  • утверждается акт взаимозачета, в котором стороны оговаривают погашение предоставленного займа за счет поставленного товара/услуги.

Важно знать: при замене аванса предоставлением денежного займа необходимо соблюдать определенные расхождения в сумме договора, сроках перечисления ссуды и отгрузкой товара. Если все операции будут проведены в течение 1-2 дней, велика вероятность возникновения претензий со стороны ФНС.

В договоре займа не должны фигурировать термины, дающие право налоговикам доначислить НДС и немалые штрафные санкции. Помимо этого, важно оговорить в договоре цель, на которую поставщик получает заем у покупателя.

Соглашение о задатке

Такой вид модификации предоплаты актуален для производственных или строительных компаний, которые могут получать авансы от потенциального покупателя на закупку материалов или сырья. Если в качестве приложения к основному договору будет фигурировать соглашение о задатке, то платить НДС с поступившей суммы не придется.

При этом важно соблюсти правильую формулировку в платежном поручении – там необходимо указать и номер/дату основного контракта, и реквизиты дополнительного соглашения о задатке.

Аванс по векселю

Такой метод уменьшения НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

  • поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
  • в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
  • после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

Корректирующая декларация по НДС

Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог. Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.

Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета. Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал.

До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму.

Чего нельзя делать при оптимизации НДС

Рассматривая ту или иную методику минимизации налогов, необходимо тщательно соблюдать регламент составления оправдательных документов. Надо помнить, что фискальные органы досконально знают все схемы ухода от налогов, поэтому только корректные юридические и бухгалтерские бумаги смогут обезопасить налогоплательщика от претензий ФНС.

Категорически не рекомендуется использовать полулегальные фирмы-однодневки для получения вычета по НДС либо занижать размер полученной выручки. Такие действия легко выявляются, а наказание за уклонение от НДС может намного превысить размер экономии.

Источник: https://assistentus.ru/nds/kak-umenshit/

Способы уменьшения расходов по налогу на прибыль

Способы уменьшения расходов по налогу на прибыль

Если организация получает прибыль с какой-то продажи или предоставленной услуги, то это вовсе не означает получение чистого дохода. Таковой она становится после налогообложения и уплаты конкретной суммы в государственную казну. Обязательный платеж при этом составит 20%.

Многие организации действуют зачастую незаконными способами. Упуская из вида такие методы, можно рассмотреть истинный размер доходов компании, а также возможность уменьшения налогооблагаемой базы.

Уменьшающим расходом может стать «лазейка» в действующем законодательстве. При определении базы налогообложения используется стандарт «Доход минус расход». Окончательная сумма подлежит налогообложению. Понесенный расход организацией минимизируют эту базу.

Расходные операции для определения налогообложения исчисляются кассовым методом или начислительным. В случае начисления расходы вправе учитываться в базе при фактическом списании денежных средств, в случае кассового метода – учет происходит после фактического осуществления.

Уменьшаемая база делится также на несколько категорий:

  • внереализационные расходы;
  • напрямую связанные с выпуском предмета продажи и его сбыта.

Производственными расходами становятся:

  • покупка необходимого материала и оборудования;
  • расходы на ремонт и эксплуатацию оборудования;
  • непосредственное хранение приобретенного или произведенного товара на складе;
  • освоение новых территорий природного ресурса;
  • страхование работников и оплата их деятельности;
  • приобретение права на пользование земельным участком;
  • расходы на обеспечение комфортных условий труда;
  • отправление работников в командировку и тому подобное.

Внереализационные — это:

  • содержание имущества, взятого в аренду;
  • выплата процентов по ценной бумаге и иным финансовым инструментам;
  • отрицательный баланс в случае переоценки имущества;
  • издержки по судебным разбирательствам;
  • услуги кредитных учреждений;
  • денежные средства на открытие предприятия;
  • пени и штрафные санкции.

Законность

Минимизация расходов по налогообложению – сокрытие дохода. Но такой метод приводит к интересу со стороны контролирующего органа для проверки сопровождающей документации, что ведет к прекращению деятельности организации.

Все операции, связанные с минимизацией расходов, должны быть в соответствии с действующими законодательными актами. Возможно применение регрессивной шкалы, дополнительных льгот.

Также возможна минимизация налога на добавленную стоимость с использованием различных вариантов подсчета. Способов много, и все они законны на территории Российской Федерации.

Документы для подтверждения расходов

При минимизации расходов документы являются основным подтверждением законности действий. Таковой документацией вправе быть:

  1. Оплата аренды, где прописывается стоимость действия, период оплаты и внесения платежей.
  2. Премии и зарплата работников – ведомость за отчетный период.
  3. Обслуживание кассы. Документом служит договор с фиксированным платежом и конкретной датой внесения.
  4. Подписка за журналы и газеты – акт с реквизитами цены и временем получения.
  5. Транспортный расход. Документами является путевой лист и маршрутный.
  6. Хоззатраты. В этом случае подтверждением считается чек, накладная и различные акты.
  7. Затраты по ГСМ. Подтверждение – чек, накладная, путевой лист.

Всю полученную документацию нужно сохранять.

Полезные резервы

Любая компания вправе создать резервы в соответствии с 25 статьей Налогового кодекса, например, формирование резерва по сомнительным расходам или резерва на будущий платеж отпуска работника, выплата премий и вознаграждений за выслугу лет.

Оптимизация налогообложения здесь происходит в зависимости от способа признания дохода (кассовый метод и метод начисления). В соответствии с Налоговым кодексом, сейчас более популярен метод начисления. Кассовый метод применим в случае, если у организации в течение отчетного периода прибыль составила не более миллиона рублей.

В случае начислений все доходные и расходные операции для оплаты налога берутся в конкретном периоде. Именно в том, в котором они имели место, вне зависимости от даты поступления. Формирование такого резерва позволяет равномерно распределить расходы, что минимизирует уплату в государственную казну.

Скидки и льготы

Ранее организации, которые занимались мелким бизнесом, вправе были воспользоваться конкретными льготами по уменьшению налога. Возможность их применения появлялась за счет средств на дальнейшее развитие производства.

В настоящее время государство решило отменить такие льготы. Теперь есть только один вариант экономии — есть необходимость в оборотных средствах, следует привлечь учредителей.

В случае получения прибыли от них, такой платеж не будет облагаться налогом. Но и здесь теперь присутствует условие – учредитель вправе перевести деньги только из полученной чистой прибыли.

Любое учреждение несет собственные убытки. Но как же минимизировать в этом случае налог на прибыль? Стоит уделить внимание законодательству. К внереализационному расходу относят потери по убыткам прошлого периода, которые выявлены в отчетном.

С 2007 году сняли все ограничения по размеру лимита по убыткам. Они же обязаны оплачиваться в срок исковой давности — сначала самые первые, а потом ранние. На будущие периоды его так же возможно переносить в течение десятилетия.

Покупка или лизинг

Покупка в лизинг считается возможностью минимизации налогообложения. Для этого нужно вести соответствующую документацию при оформлении сделки, которая подходит под статью перерасчета налогообложения.

Аренда и эксплуатация

Этот метод считается самым востребованным. Завысить пункт расхода возможно и на эксплуатацию, ремонт основных средств, имущества, также это может быть расход на производство и реализацию. Увеличение статьи возможно и в пункте вывоза мусора или уборки территории.

Маркетинговые исследования

Изучение рынка является самым оптимальным способом для дальнейшей минимизации расходов. Если компания планирует расширить сферу своей дальнейшей деятельности, то стоит изучить ситуацию на рынке, проанализировать стабильность дохода. Если сам руководитель этого сделать не может, то можно привлечь маркетолога.

Услуга специалиста – статья прочих расходов. Бухгалтер вправе ее списывать на расход по изучению и сбору сведений. Последний пункт необходимо связать с производством товаров и услуг. В противном случае – это необоснованное действие для минимизации налогооблагаемой базы.

Товарный знак – это отличие от других компаний. Каждый покупатель имеет представление о компании именно визуально. Товарный знак используется в рекламе различного рода, будь то баннер или визитка.

Такие расходы учитываются как текущий платеж за использование прав интеллектуальной собственности, под аналогичную статью попадает и патент.

Использовать такой метод можно каждой компании. После минимизации базы необходимо зарегистрировать знак в порядке, установленном государством. При этом компания вправе воспользоваться таким методом в случае регистрации по интеллектуальной собственности.

Внешний вид сотрудников

Статус компании отражает внешний вид работников. Затраты такого рода отражаются в составе расхода на оплату трудовой деятельности, а условие по минимизации налогооблагаемой базы возможно только при выдаче формы сотруднику на бесплатной основе.

Подготовка и переподготовка кадров

Компания вправе списывать различные расходы на переподготовку кадров в пункте прочих затрат, которые обязательно должны быть связаны с производством, а работник должен быть оформлен официально. Направить сотрудника для переподготовки можно в государственные образовательные учреждения, имеющие лицензию на такую деятельность.

Амортизация

Здесь присутствует возможность списания расходов на вывод основных средств, в том числе по амортизации, вывозу и демонтажу. Цена материала, который остался от основного объекта, включается в расход по налогам.

Плановые налоги

Любое планирование по налогам имеет несколько подходов:

  • контролирование срока выплаты;
  • разработка политики по учету выплат и исчислению;
  • использование льготы при исчислении и уплате.

Прежде чем выбрать оптимальный способ, компания обязана обосновать свой выбор документально.

Лекция о том, как снизить налог на прибыль с помощью программ лояльности, представлена ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/sposoby-umensheniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.