Льготы по налогу на имущество в 2018 году

Содержание

Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

Как было в 2017 году

Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Что меняется с 1 января 2018?

По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

Также с 1 января 2018 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

  • Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования;
  • Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.

Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.

Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).

Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)

В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.

Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС.

В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).

Поэтому в отношении движимого имущества 3 — -10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Таким образом, с 2018 года платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возросли, если ваш регион не установил льготу.

Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %. При применении льготы в 2018 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

Льгота по энергоэффективным объектам также «передана» регионам

С 1 января 2018 года также вступили в силу поправки в ст. 381.1 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ.

«Благодаря» им льгота, предусмотренная пунктом 21 статьи 381 НК РФ (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность) отдана на откуп регионам. Т.е.

если субъект РФ не установил соответствующим законом возможность применения льготы в отношении указанных объектов, с 01.01.2018 г. они облагаются налогом в общеустановленном порядке.

Налог на имущество по недвижимости, если ее кадастровая стоимость определена в течение года

Особенности исчисления сумм налога и авансовых платежей, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости, приведены в пункте 12 статьи 378.2 НК РФ.

С 1 января 2018 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

Речь о недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства и о недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в России через постоянные представительства. А также о жилых домах и жилых помещениях, не учитываемых на балансе в качестве основных средств согласно ПБУ 6/01.

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме

Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации и расчета по авансовому платежу, а также новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

Напомним, что за отчетные периоды 2017 года организации могли сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу как по форме, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@, так и по старой форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 N БС-4-21/12076).

Итак, основные изменения 2018 года связаны с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Теперь власти каждого субъекта самостоятельно решают облагать налогом указанные активы компаний или нет.

Источник: http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalog-na-imushchestvo-organizaciy-izmeneniya-s-2018-goda

Налог на имущество 2018 в г. Москва. Льгота сохранена!!! В 2018 году не облагается налогом на имущество движимое имущество приобретенное после 1 января 2013 года

   С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.

2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота.

Если регионального закона нет — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.

  Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.

   В Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В законе перечислены исключения: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

  В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента. Более низкие ставки предусмотрены для организаций здравоохранения и резидентов ТОР.

  Астраханская область установила на 2018 год ставку 0,5% для компаний в сфере добычи нефти и газа на месторождениях в российской части дна Каспийского моря. Ставки для остальных компаний регион не определил, а значит, налог считается по ставке 1,1%.

   Владимирская, Ивановская, Липецкая области полностью сохранили льготу на 2018 год.

   В Волгоградской, Смоленской областях, Республике Татарстан ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1%.

   Вологодская область решила, что налог не должны платить организации, которые инвестируют в объекты основных средств, при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество. Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

  В Калининградской области налог за 2018 год не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от определенных видов деятельности (например, от строительства, оптовой и розничной торговли, гостиничного бизнеса). Остальные уплатят налог за 2018 год по ставке 1,1%.

   Камчатский край установил ставку для всех компаний на 2018 год 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год – 1,7%.

  В  Курской области ставка для всех компаний – 1,1%.

   Ленинградская область сохранила льготу на 2018 год для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет. С остального движимого имущества надо платить налог. Регион еще не установил свою ставку, так что действует 1,1%.

   В Московской области организации не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 – 2020 годы.

   Нижегородская область оставила льготы на 2018 – 2020 годы для компаний, ведущих деятельность, указанную в разделе C и в классе 72 ОКВЭД 2, либо занимающихся перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области. При этом имущество должно быть принято на учет не раньше 2016 года. Ставки для остальной «движки» не установлены – действует 1,1%.

   В Пензенской области установили пониженную ставку 0,55%.

   Республика Бурятия оставила льготу для железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013 года. Для остального движимого имущества действует федеральная ставка 1,1%.

   В Рязанской области налог не должны платить фирмы, получающие не менее 70% доходов от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг; а также компании — получатели господдержки в отношении движимого имущества, которое определено в инвестиционном соглашении. Ставка для остальных на 2018 год – 0,6%, на 2019 год – 1,1%, на 2020 год – 1,7%.

   Санкт-Петербург сохранил льготу для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. С остального имущества нужно заплатить налог по федеральной ставке 1,1%.

   В Саратовской области налог за 2018 — 2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе. Для другого движимого имущества ставка на 2018 год составляет 1,1%.

  В Свердловской области льгота в 2018 году положена некоторым компаниям, перечисленным в областном законе. Остальные организации за 2018 год обязаны платить налог по ставке 1,1%.

   Тульская область установила на 2018 год пониженную ставку 0,55%.

   Тюменская область поступила так же в отношении текущего года, и добавила к этому ставки на 2019 год – 1,1%, на 2020 год – 1,65%.

   Ханты-Мансийский автономный округ – Югра установил ставку на 2018 – 2020 годы в размере 1,1%.

   В Челябинской области льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для субъектов малого и среднего предпринимательства и лизинговых компаний.

Уменьшить сумму налога с бывшего «льготного» имущества могут в определенных случаях компании, которые провели мероприятия по снижению негативного воздействия на окружающую среду.

Кроме того, пониженная ставка предусмотрена для организаций, которые заняты в сфере междугородних и международных железнодорожных перевозок. Ставка для остальных компаний на 2018 год – 1,1%.

   Чеченская Республика полностью сохранила льготу.

   В Чукотском автономном округе налог не должны платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора. Для остальных пока действует общая ставка 1,1%.

   В Ярославской области льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года. Налог не платится в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет. С бывшего «льготного» имущества, принятого на учет в 2013 – 2015 годах, налог платится по ставке 1,1%.

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ НАЛОГОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 

1. Порядок согласования представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета по авансовому платежу) в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации

Согласно пункту 1.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утвержден приказом ФНС России от 31.03.

2017 N ММВ-7-21/271@, далее — Порядок), в случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, может заполняться одна налоговая декларация (далее — Декларация) в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации.

Вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу организациями, являющимися налогоплательщиками в отношении объектов, поименованных в подпунктах 1 — 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

В отношении указанных объектов налоговая отчетность по налогу представляется в налоговые органы по местонахождению указанных объектов.

При вышеуказанном согласовании следует уведомить налогоплательщика о необходимости последующего ежегодного согласования представления форм налоговой отчетности по налогу в аналогичном порядке, что связано, в частности, с возможностью изменения межбюджетного распределения налога в последующие финансовые годы.

Процедура согласования должна включать в себя доведение согласовывающим УФНС России по субъекту Российской Федерации до сведения выбранного налогоплательщиком налогового органа, в который будет представляться одна Декларация (один налоговый расчет за каждый отчетный период), информации о согласовании, с одновременным уведомлением налогоплательщика и указанного налогового органа о невозможности изменения в течение налогового периода выбранного налогового органа.

При этом согласование с налоговым органом по субъекту Российской Федерации представления одной Декларации в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, в общем порядке должно быть получено до начала налогового периода, за который представляется такая Декларация.

ФНС России рекомендует налоговым органам проводить соответствующее согласование после начала налогового периода в отношении поступивших до начала налогового периода запросов налогоплательщиков о согласовании в случаях, когда окончание установленного пунктом 93 Административного регламента ФНС России (утвержден приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н) срока информирования налогоплательщика приходится на налоговый период.

2. Вопросы заполнения строк с кодами 010 — 030 раздела 2.1 Декларации

Согласно подпункту 3 пункта 6.2 Порядка строка с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 Декларации заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010 (кадастровый номер) или строке с кодом 020 (условный номер) раздела 2.1 Декларации.

Источник: http://xn----7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/nalog-na-imushchestvo-2018-g-moskva-zakonodateli-g-moskvy-ne-prinyali-zakon-kotoryy-by-ustanavlival-lgoty-po-dvizhimomu-imushchestvu-s-3-y-amortizatsionnyy-gruppy-poetomu-organizatsii-zaregist

Льготы по налогу на имущество в 2018 году: условия и порядок получения, как оформить документы

Затруднительное экономическое положение РФ в значительной степени отразилось на налогообложении как физических лиц, так и организаций. Поэтому ужесточение норм налогового контроля вызывает немало вопросов у рядовых граждан и представителей бизнес-структур. Большая часть вопросов связана с изменениями налогообложения и льгот, доступных россиянам в будущем году.

Начало модифицированию сферы имущественных и подоходных сборов было положено правительством в 2014 году, а первая волна глобальных изменений происходила с января 2015. Это практически не затронуло рядовых граждан, не связанных с частным предпринимательством. В 2016 году было введено еще несколько изменений имущественного налогообложения.

Исчисление нового жилищного сбора частных лиц и организаций с 2018 года основывается только на кадастровой стоимости. Ранее при вычислении использовалась инвентаризационная стоимость имущества, что провоцировало неоправданное увеличение налоговой стоимости собственности, а итоговая сумма уплачиваемых налогов была слишком большой для многих граждан.

По мнению представителей Министерства финансов, 2018 год станет ключевым периодом в пересмотре существующей модели налогообложения, что может породить ряд сложностей для населения, которому придется внимательно относиться к уведомлениям налоговой.

Первое время как начинающим, так и опытным собственникам придется привыкать к нововведениям. Величина процентной ставки на имущество составит одну десятую от кадастровой стоимости конкретного объекта (не выше 10 млн рублей).

Налогами облагаются следующие виды недвижимости:

  • жилье в любом виде (квартиры, комнаты, дома и др.);
  • места на автопарковках;
  • гаражи, в т.ч. части кооперативов;
  • недостроенные объекты;
  • любые комплексы, подразумевающие наличие жилых построек;
  • хозпостройки;
  • дачные домики до 50 кв. м.

Изменится имущественный сбор для всех юридических лиц (в т.ч. УСН). Льготы и порядок их получения будут изменены, что коснется как недвижимого, так и движимого имущества. Сокращение льгот повредит представителям сегментов как малого, так и среднего бизнеса, но ужесточение налоговой политики позволит ликвидировать нерентабельные предприятия.

На движимое имущество юридических лиц

16.11.2017 Госдумой был рассмотрен законопроект, предусматривающий налогообложение движимого имущества организаций в 2018 году. 22 ноября проект утвердил Совет Федерации, а 27.11 Федеральный закон от № 335-ФЗ подписал президент России Владимир Путин. С 1 января 2018 года юридические лица обязаны заплатить сбор за движимое имущество в полном объеме.

Отмена этого сбора была предусмотрена для всех объектов, эксплуатируемых после начала 2013 года, но в будущем году такие решения будут приниматься на уровне местных властей. На данный момент о желании освободить организации своих областей от ежегодной календарной оплаты сообщили только Липецк и Москва, что можно считать практически полным возвращением имущественного налога для организаций.

Описание нюансов налогообложения приватизированного и неприватизированного имущества, предусмотренных льгот для рядовых граждан содержится в ФЗ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», куда включен ряд поправок, принятых с момента вступления данного ФЗ. Дополнительную полезную информацию о плательщиках, имуществе, облагаемом налогами, а также ставках, льготах и др. можно найти в статьях с 399 по 409 Налогового кодекса РФ.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Налоговые льготы будут применяться согласно ст. 407 НК РФ. Льготные условия налогообложения предусмотрены для полной суммы сбора с конкретной собственности, находящейся во владении. Имущество гражданина не должно участвовать в коммерческой деятельности владельца, иначе оно попадает под условия налогообложения организаций.

Федеральные

Официально освобождение и налоговые льготы ­на имущество в 2018 году полагаются следующим категориям граждан:

  • обладателям звания героя СССР или РФ либо ордена Славы любой степени;
  • инвалидам групп 1 и 2, инвалидам детства;
  • участникам боевых действий, ликвидации техногенных катастроф;
  • контрактным сотрудникам СА, ВМФ, ОВД и госбезопасности;
  • пострадавшим от радиационного воздействия и ядерных испытаний;
  • военнослужащим, уволенным после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья;
  • членам семей военных и госслужащих, потерявших кормильца ввиду несения службы;
  • неработающим мужчинам и женщинам старше 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • работникам творческих сфер, пользующихся специальными помещениями (творческие мастерские, помещения для выставок и др.);
  • гражданам, у которых числятся хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Местные льготы

Налоговые льготы ветеранам боевых действий и ВОВ, Героям России и Советского Союза являются следующими:

  • отмена имущественного налога (ФЗ № 284 от 04.10.2014);
  • предоставление стандартного отчисления (согласно ст. 218 НК РФ);
  • особые условия по налогу на землю (ст.391 НК РФ);
  • послабления по транспортному сбору.

Гражданам, воспитывающим трех и более детей, предоставляются следующие послабления:

  • вычет на детей (ст.218 НК РФ);
  • пониженный транспортный сбор;
  • пониженный земельный налог;
  • уменьшение сбора при организации фермерского хозяйства.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

  • по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ);
  • имущество организаций (ст.381 НК РФ);
  • особые условия при расчете налога с прибыли.

Условия получения льготы

Для получения льготы по налогу на имущество физлиц в 2018 году необходимо соответствовать одному из нижеследующих условий:

  1. Налогоплательщик имеет особый статус а заслуги перед государством (например, ему присвоено звание Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации).
  2. Гражданин имеет справку, подтверждающую инвалидность (1, 2 группы, с детства).
  3. Налогоплательщик проходил военную службу или проживал в местах, где разворачивались боевые действия.
  4. Гражданин пострадал в результате техногенных катастроф (к примеру, на Чернобыльской АЭС или ПО «Маяк».
  5. Заявитель является действующим сотрудником органов (к примеру, внутренних дел, госбезопасности).
  6. Гражданин является военнослужащим, который уже вышел на пенсию (возраст, контузия и др. состояния здоровья). Сюда входят и члены семьи военнослужащего, оставшиеся без кормильца.
  7. Налогоплательщик является деятелем культуры и искусства и имеет право пользоваться льготами в отношении объектов, используемых для творческих целей.
  8. Заявитель получает пенсию, установленную законодательством Российской Федерации.

Объекты льготного налогообложения

Объектами получения налоговых послаблений могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • помещения, сооружения узкой направленности, участвующие в творческих видах деятельности;
  • хозпостройки площадью менее 50 кв. м на земельных участках для индивидуальной подсобной, дачной хозяйственной деятельности, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • помещение, использующееся в качестве гаража или парковочное место.

Как определяется кадастровая стоимость

Обязательные факторы для проверки инспекцией, от которых зависит коэффициент кадастровой стоимости конкретного имущества:

  • регион регистрации и экономическая ситуация;
  • удаленность от ценообразующих факторов;
  • категория земельного участка;
  • вид разрешенного использования (ВРИ);
  • наличие коммуникаций;
  • наличие нежилых построек или «недостроя».

Льгота пенсионерам по налогу на имущество в 2018 году

Налоговые льготы по налогу на имущество в 2018 году для пенсионеров включают следующие направления:

  • освобождение от сборов за имущество (ст. 407 НК РФ);
  • льготы по земельному налогу;
  • особые условия выплаты транспортного налога;
  • вычет при покупке недвижимости.

Величина льготы

Льготники (за исключением федеральных) уплачивают процент от имущественного налога в следующем размере:

  • 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
  • 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
  • 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
  • 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговый вычет на второй объект

Ранее Налоговый Кодекс предусматривал ограничение налогового вычета, допускающее его получение единожды, вне зависимости от суммы приобретения имущества.

Новой редакцией НК РФ это ограничение снимается с определенными условиями. Если вычет был получен не в максимальном размере, т.е.

сумма покупки менее 2-х млн рублей, то при приобретении второго объекта допускается перерасчет с получением предельного остатка налогового вычета.

Льготы инвалидам­

При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями:

  • отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте);
  • ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст. 218 НК РФ);
  • особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст. 391 НК РФ);
  • скидка по налогу на транспортное средство.

Как оформить льготы по имущественным налогам физических лиц

Для получения льготных условий погашения налоговых платежей необходимо определить, что гражданин входит в одну из категорий населения, для которых предусмотрено послабление.

Далее необходимо предоставить в отделение налоговой заявление, составленное в произвольной форме. Главное, чтобы там было четко прописана цель заявления и его отправитель. Заявку можно подать лично или отправить письмо.

Далее потребуется предоставить пакет документов, информирующих налоговые органы об имуществе и его владельце.

Перечень необходимых документов

Чтобы реализовать свое право на налоговое послабление, следует предоставить ФНС ряд документов:

  • заявление на льготу по налогу на имущество;
  • паспорт, его копия, реквизиты заявителя;
  • пенсионное удостоверение, справка об инвалидности или другое основание для получения льготы;
  • правоустанавливающие документы на имущество;
  • технический или кадастровый паспорт объекта.

Источник: http://sovets.net/16952-lgoty-po-nalogu-na-imucshestvo-v-2018-godu.html

Льготы по налогу на имущество в 2018 году

Тяжелая экономическая ситуация в стране сильно отразилась на налогообложении граждан. Теперь усиление налогового контроля и увеличение налоговой нагрузки вызывает все больше вопросов у простых обывателей. Значительные суммы налогов сильно отразились на заработках представителей бизнес-структур.

Большинство вопросов связано с тем, какой будет налог на имущество организаций и физических лиц в следующем 2018 году. Начало изменениям в налоговой сфере было положено еще в 2014 году. С января 2015 года первый ряд нововведений и поправок в законе вступили в действие.

Но они в основном не затронули простых граждан. Основная их масса относилась к частной предпринимательской деятельности. Но в 2016 году все изменилось окончательно, поскольку решился вопрос о порядке расчетных технологий налогов на имущество.

Теперь новый налог на имущество 2018 для организаций и физических лиц будет рассчитываться сугубо на основании кадастровой стоимости.

До этого в расчетах участвовала инвентаризационная стоимость имущества. Это привело к тому, что уже в 2016 году для многих лиц существенно возросла сумма налога к уплате.

Вместе с этим, в 2016 году начали сплывать «недоработки» органов Росреестра и за предыдущие года.

Многие собственники отстаивали свои доводы в суде и оспаривали не обоснованные суммы кадастровой стоимости. Это привело исключительно к тому, что судебная практика обогатилась новыми исками и прецедентами. Но гражданам все-таки удавалось снизить размеры стоимости объекта по кадастру до 70%.

Основные положения изменений в налоговом законе Работа многих нововведений в налоговом законе на практике вызвала исключительно шок и негодование у многих. Изменения для простых граждан стали действительно грандиозными:

• в налоговом кодексе появился новый налог на имущество физлиц, касающийся собственников недвижимости;

• расчет налога на имущество 2018 по новой схеме будет осуществляться, исходя из кадастровой цены объекта;

• кадастровая стоимость будет максимально приближена к рыночной цене. Изменения в системе сильно отобразились и на льготных категориях.

Налог на имущество для пенсионеров в 2018 году будет снижен лишь частично. Обладателям нескольких объектов недвижимости будет предоставлена возможность использовать льготный расчет лишь для одного объекта. Выбор этой недвижимости остается за владельцем. Совсем не будут действовать льготы на налог на имущество в 2018 году для владельцев апартаментов.

Изменения затронут и сделки с объектами недвижимости, собственники должны будут уплачивать при реализации 13% от суммы договора. Чтобы избежать данного налога собственник должен владеть недвижимостью не менее 5 лет (ранее срок составлял 3 года). Данное правило будет распространено на тех граждан, которые стали собственниками после 1 января прошлого года.

Коснется это не только тех, кто приобрел жилье «на рынке» или в ипотеку. В отличие от старых законов, налоги распространяются на право приватизации, наследства или в результате дарения.

Чтобы не вызвать массового возмущения, введено правило, по которому, если рассчитанный по новой системе налог на имущество оказался на порядок выше суммы при расчете по старой системе, должна быть применена особая формула.

Она существенно снижает величину налога.

Дополнительно к этому применяется правило:

  • если в регионе система вводилась в 2015 году, в следующем граждане платили 20% от общего расчета налога по новой схеме;
  • если система введена в 2016 году, в текущем году гражданам этого региона придется заплатить уже 40%;
  • налог на имущество 2018 для физических лиц составит 60%;
  • в 2019 – 80%; начиная с 2020 года и далее – 100%.

Некоторые изменения коснутся и налога на имущество организаций с 2018 года. Постепенное введение нового налога направлено исключительно на то, чтобы не вызвать массового недовольства. Отсрочка просто дает людям время привыкнуть к новой схеме расчетов.

Какие положены льготы?

До недавнего времени в налоговой системе применялась инвентаризационная стоимость. Величина оплаты являлась результатом оценки специалистами инвентаризационного бюро объекта недвижимости. Она основывалась на следующих моментах:

• площадь объекта;

• наличие коммуникаций и сантехнических удобств;

• год возведения, степени износа;

• стоимость материалов, из которых возведено сооружение на момент оценки.

Льготы работающим инвалидам 2 группы в 2018 году

На смену старым порядкам пришла кадастровая стоимость. Это результат государственной оценки недвижимого объекта, что рассчитывается с учетом особенностей жилищного фонда, приближенной инфраструктуры. Берутся во внимание и рыночные показатели цены в районе расположения объекта.

Инвентаризационная стоимость является наименьшей, по сравнению с рыночной и кадастровой, а последние две величины одинаковы. Но, начиная с 2020 года, а фактически уже с 2016 – расчет на основании инвентаризационных показателей стоимости объектов не будет производиться.

Как изменится расчет налога в 2018 году?

По мнению экспертов, именно 2018 год станет ключевым, опорным в переходе на новый режим налогообложения. Но это точно вызовет ряд сложностей для населения. Единственный выход — более внимательно относиться ко всем уведомлениям из налоговых служб.

В предстоящий налоговый период собственникам со стажем и тем, кто обзавелся недвижимым имуществом сравнительно недавно, придется оплачивать налог. Сама ставка налога на имущество 2018 будет равна 0,1% от цены объекта по кадастру, но если она не превышает 10 млн. руб. (для Москвы).

Налогами облагаются:

• жилье в виде квартир, комнат, частных домов, апартаментов;

• парковочные места;

• места в гаражных кооперативах и гаражи;

• объекты, строительство которых не завершено;

• любые комплексы, в рамках которых имеется жилое помещение;

• постройки хозяйственного назначения;

• дачные домики до 50 кв. м, размещенные в пределах садоводческих обществ.

Зарплата военнослужащих в 2018 году

Первыми новую схему ощутили на себе жители столичных городов. Благодаря пилотному проекту население получило налог на квартиры в сумме не 500 руб., а уже в сумме 5 тысяч рублей. Закон до конца не доработан. Так, остается не до конца понятным механизм исчисления налога на «недострои», особенно в сегменте частного строительства.

Согласно сложившейся практике, дом сначала возводится на оформленном участке, а затем оформляются инвентаризационные и кадастровые оценки. Также остается неясным, кто будет оплачивать налоги на квартиры в строящихся комплексах, когда будущие собственники еще не получили документ, а застройщик уже начал работу.

По мнению специалистов и опытных риелторов, подобная налоговая схема может нанести серьезный удар по долевому строительству. Таким образом, новая налоговая схема приведет к значительному росту цен на квадратные метры, а также стоимости аренды.

Изменения налогов для собственников – юридических лиц Изменится налог на имущество 2018 для всех видов организаций (в т.ч и на УСН). Ужесточится порядок применения льгот. Причем коснется это не только недвижимости, но движимого имущества.

Последние новости

Начиная с 2015 года на работающие по «упрощенке» предприятия возложена обязанность одновременно с уплатой налога, также сдавать декларацию. В 2018 году данное правило сохранится.

Отмена налоговых льгот, по мнению аналитиков, будет сильным ударом по представителям сегмента малого бизнеса, заденет это и отдельные категории среднего бизнеса. Во многом, ужесточение налоговой политики призвано убрать с рынка нерентабельные предприятия, но вместе с ними могут исчезнуть и нужные организации.

Источник: https://2018god.com/news/lgotyi-po-nalogu-na-imushhestvo-v-2018-godu.html

С 01 января 2018 года льгота по налогу на имущество для государственных автономных, бюджетных и казенных учреждений города москвы отменена

Еще в октябре 2017 года руководитель Департамента финансов города Москвы Елена Зяббарова предупреждала, что льготу по уплате налога на имущество для государственных учреждений отменят на территории столицы.

Так и произошло. С принятием закона города Москвы от 29.11.

2017 № 45 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения», начиная с 2018 года, для государственных учреждений города Москвы данная льгота отменена.

Постараемся разобраться, что же нам в связи с этим предстоит.

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

В частности, не признаются объектами налогообложения:

  • земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
  • объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

НАЛОГОВАЯ БАЗА

Налоговая база за налоговый период определяется как среднегодовая стоимость имущества, которая в свою очередь определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества для целей настоящей главы определяется без учета таких затрат.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговым периодом признается календарный год.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в размере 2,2 процента.

Пониженный размер налоговой ставки, в размере 1,1 процента предусмотрен для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, в качестве основных средств.  В то же время, пониженный размер ставки не распространяется на объекты движимого имущества, принятые на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ СУММЫ НАЛОГА И СУММ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.

ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ

Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходя из этого, первый платеж, аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года необходимо сделать до 30 апреля.

ОТЧЕТНОСТЬ ПО ИТОГАМ ОТЧЕТНОГО И НАЛОГОВОГО ПЕРИОДОВ

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Таким образом, первый расчет нам необходимо будет представить не позднее 30 апреля 2018 года.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговую декларацию за налоговый период 2018 года предстоит сдать не позднее 30 марта 2019 года.

Приведем пример расчета по авансовым платежам по налогу за 1 квартал 2018 года:

Остаточная стоимость движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств:

1 января 2018

1 февраля 2018

1 марта 2018

1 апреля 2018

4 500 000 руб.

4 400 000 руб.

4 300 000 руб.

4 200 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал по ставке 1,1%:

СРЕДНЯЯ СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА = (4 500 000 + 4 400 000 + 4 300 000 + 4 200 000) / 4 = 4 350 000 руб.

СУММА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА = 4 350 000 * 1,1% / 4 = 11 963,00 руб.

Остаточная стоимость имущества кроме движимого, принятого к учету с 2013 года:

1 января 2018

1 февраля 2018

1 марта 2018

1 апреля 2018

111 000 000 руб.

110 500 000 руб.

110 000 000 руб.

109 500 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал по ставке 2,2%:

СРЕДНЯЯ СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА = (111 000 000 + 110 500 000 + 110 000 000 + 109 500 000) / 4 = 110 250 000 руб.

СУММА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА = 110 250 000 * 2,2% / 4 = 606 375,00 руб.

В результате, сумма авансового платежа, подлежащая уплате в первом квартале 2018 года, составит = 11 963,00 + 606 375,00 = 618 338,00 руб.

В свою очередь, примерная сумма исчисленного налога по итогам налогового периода, составит 2 418 900 рублей.

Таким образом, сумма платежа довольно существенна, эти расходы могут больно ударить по бюджету учреждения. Но как говорится, раньше выстрела не падай.

В том же октябрьском интервью Елена Зяббарова отметила, что в бюджете Москвы на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов будут предусмотрены средства на компенсацию расходов по уплате данного налога. Так и произошло.

В ноябре 2017 года Мосгордума приняла соответствующий закон, которым предусмотрены средства в размере 2,4 миллиарда рублей на уплату налога на имущество организаций Департамента образования города Москвы в 2018 году.

Кроме того, существует вероятность, что часть движимого имущества не будет облагаться налогом. Мэр Москвы Сергей Семенович Собянин утром 12 февраля заявил: «В этом году просто обнулим этот налог».

Официальное решение обнулить ставку налога на движимое имущество организаций еще не принято, документ не подписан, однако в Правительстве Москвы считают, что «обнулить будет правильно».

Ставка налога по части движимого имущества будет нулевой для всех предприятий и отраслей.

В итоге, в целом для учреждений отмена льготы по налогу на имущество не станет обременением, однако необходимость администрирования процессов расчета, уплаты и представления отчетности по налогу все же появилась, и здесь важно не допустить ошибок.

Источник: http://arbu-obr.ru/index.php/assotsiacia/vse/10-novosti/156-s-01-yanvarya-2018-goda-lgota-po-nalogu-na-imushchestvo-dlya-gosudarstvennykh-avtonomnykh-byudzhetnykh-i-kazennykh-uchrezhdenij-goroda-moskvy-otmenena

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.